تعریف استارت اپ بر اساس قانون :

با توجه به ماده 1 آیین نامه طرح نو کار آفرین یا حمایت از شرکت های نوپا ، در تعریف اینگونه آمده است که : شرکت های خصوصی و تعاونی که در حوزه فناوری اطلاعات و ارتباطات به مدت کمتر از 3 سال فعالیت داشته و از تاریخ ثبت آن ها گذشته است باید دارای شرایط زیر باشند :

  • حداکثر سرمایه ثبت شرکت به مبلغ 250 میلیون تومان باشد.
  • شرکت دارای درآمد سالانه کمتر از 500 میلیون تومان باشد.



صاحبان سهام شرکت و موسسین نباید سود درآمد شرکت را توزیع نمایند . بلکه می بایست با رعایت قانون تجارت ، سود حاصل را به حساب افزایش سرمایه شرکت تعلق دهند . همچنین دریافت ماهانه آنها نباید از 3 برابر حداقل حقوق و دستمزد سالانه کارگران در قانون کار بیشتر شود .

ثبت مشخصات شرکت در سامانه متمرکز در خواست خدمات سازمان فناوری اطلاعات ایران انجام گرفته باشد.

باید متذکر شد که مبالغ مندرج در قانون مذکور در سال 98 تعریف شده است و در هر سال بر اساس نرخ تورم اعلامی بانک جمهوری اسلامی ایران تعدیل و اعلام خواهد شد . به این ترتیب قوانین مالیاتی استارت اپ نیز در این آیین نامه مطرح شده است .


هدف از ایجاد قوانین مساعد برای استارت اپ ها  :

  • ایجاد انگیزه برای صاحبان ایده که به دنبال ایجاد کسب و کار خود می باشند.
  • کاهش خطرات سرمایه گذاری در این کسب و کار ها برای موسسین و سرمایه گذار ها 
  • افزایش رفاه و توان عملیاتی در ابتدای مسیر استارت اپ
  • افزایش رفاه و توان عملیاتی در ابتدای مسیر استارت اپ
  • افزایش رغبت همکاری با استارت اپ ها برای افراد جامعه به عنوان همکار 
  • تولید بیشتر علم ، کالا و خدمات در سطح کشور


شرایط برخورداری از قوانین حمایتی استارت اپ ها :

  • از ثبت شرکت استارت اپ بیش از 3 سال نگذشته باشد .
  • حداکثر سرمایه شرکت بر اساس اساسنامه بیش از 250 میلیون تومان نباشد ( سرمایه بیش از 250 میلیون تومان شرکت را جزو شرکت های بزرگ قرار می دهد ) 
  • درآمد سالیانه شرکت کم تر از 500 میلیون تومان باشد . ( بر اساس نرخ تورم سال 98)
  • موسسین صاحب سهام سود حاصل از فعالیت شرکت را به سرمایه شرکت منتقل نماید.


قوانین حمایتی استارت اپ ها :

✅ دولت موظف به حمایت از سرمایه گذاری در این شرکت ها می باشد.

✅ صندوقی تحت عنوان نو آفرین برای حمایت مالیاتی از استارت اپ ها تشکیل شده است .

✅ سهام دارانی که کارفرما هستند مکلف به پرداخت بیمه تامین اجتماعی نیستند .

✅ از نیروی متخصص خارجی در منصب های مربی گری ، حقوق بین الملل ، ثبت اختراع بین المللی میتواند استفاده نماید .

✅ چنانچه 67 درصد از سهام یک شرکت مورد حمایت این قانون با شرکت دیگری ادغام شده یا منتقل گردد مجوز ها و پروانه های بهره برداری غیر قابل انتقال ان منتقل می شود.

✅ صورت استفاده از فضای کار اشتراکی بر خلاف قواعد عمومی برای هر شرکت کد کارگاه مجزا صادر خواهد شد.

✅ ارزیابی و بررسی درخواست های ان ها نیاز به زمان و نوبت گیری ندارند زیرا بر اساس دولت الکترونیک سریع و دقیق بررسی خواهد شد.

✅ 2 سال کارورز داشته باشد نصف مبلغ بیمه را شرکت استارت اپ و نصف دیگر را دولت پرداخت خواهد کرد.

✅استارت اپ ها میتوانند با همکاران خود قرارداد بیمه منعقد ننمایند مانند عدم تکلیف شرکت اسنپ برای بیمه همکاران خود 

عمل فوق الذکر برای سایر شرکت ها جریمه در پی خواهد داشت ولی استارت اپ ها فرق دارند و مورد حمایت ویژه میباشند.


حکم مالیاتی ایین نامه در حمایت از استارت اپ ها :

هر چند موضوع مالیات استارت اپ ها دارای مخالفت های زیای است . اما باید عنوان نمود که بر خلاف تصور عموم کسب و کار های نوپا به طور کامل از مالیات معاف خواهند بود . طبق قانون مذکور نیز مزیت مالیاتی برای استارت اپ ها در نظر گرفته نشده است و عدم اطلاع از قوانین و ضوابط مالیاتی استارت اپ میتواند مشکلاتی برای صاحبین کسب و کار به وجود آورد .


در آیین نامه طرح نو کارآفرین تنها در ماده 10 آن به صورت حمایتی موارد زیر تعیین شده است :

در صورتی که شرکت های مورد حمایت ساکن مراکز رشد فضاهای کار اشتراکی و شتاب دهنده ها باشند سازمان های امور مالیاتی کشور و تامین اجتماعی موکلفند نسبت به تخصیص شناسه های مودی کارگاهی اقدام کنند. صدور هر گونه مفاصاحساب شناسه های مزبور با رعایت قوانین و مقررات مربوطه خواهد بود.


مالیات استارت اپ ها :

بر اساس قوانین مالیاتی استارت اپ که در طرح حمایت از شرکت های نوپا بیان شده است . هر استارت اپی میتواند به صورت حقیقی یا حقوقی فعالیت نماید .برای این منظور می بایست شرکت مورد نظر ثبت و پرونده مالیاتی تشکیل شود . طبق ماده 48 قانون مالیات های مستقیم اگر ثبت شرکت به صورت حقوقی باشد به مدت دوماه پس از آن برای تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات حق تمبر سرمایه شرکت مهلت خواهید داشت.
حال اگر ثبت شرکت به صورت حقیقی انجام شود به مدت 4 ماه پس از آن جهت تشکیل پرونده مالیاتی زمان در اختیار دارید.

نکته مهم آن است که مطابق با هفت فراخوان ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده که توسط سازمان امور مالیاتی صادر شده است . تمامی شرکت ها موظف به ثبت نام در نطام مالیات بر ارزش افزوده هستند که این امر شامل استارت اپ ها و کسب و کار های نوپا نیز میشود . اشخاص حقیقی در صورتی که دارای شش فراخوان دیگر باشند مشمول قانون فوق قرار خواهند گرفت.


محاسبه مالیات استارت اپ ها :


ببینید عزیزان، اولاً یک استارتاپ هم میتونه حقیقی شروع به فعالیت کنه و هم حقوقی
و همیشه هم تأکید شخصی بنده این بوده که اگر الزام کسب و کار ندارید، بصورت حقیقی کار کنید؛ یعنی مثلاً
اگر الزاماً طرف های قرارداد شما، شرکت های دولتی هستند یا قراره که در آینده در مناقصات و مزایدات شرکت کنید، خب قاعدتاً باید شرکت ثبت کنید ولی در غیر این صورت، پیشنهاد من، تشکیل پرونده مالیاتی بصورت حقیقی هست.
بعد از اینکه تشکیل پرونده انجام شد، اگر شرکت ثبت کردین، مطابق تبصره ماده ۴۸ قانون مالیات های مستقیم، ۲ ماه فرصت دارید که مالیات حق تمبر سرمایه شرکت رو پرداخت کنید؛ یعنی اگر مثلاً سرمایه اولیه شرکت شما 10/000/000 ریال باشه، این عدد رو باید در ۰.۰۰۰۵ ضرب کنید که مالیات حق تمبرش میشه: 5/000 ریال؛ اگر هم بصورت حقیقی شروع به کار کردین، مطابق تبصره ۳ ماده ۱۷۷ همین قانون، ۴ ماه مهلت دارید از تاریخ شروع به کار، تشکیل پرونده بدین.


آیا کسب و کار من مشمول ثبت نام در ارزش افزوده است؟
این هم سؤال خیلی مهمی است که باید به درستی به آن جواب داد. ببینید عزیزان، در حال حاضر، هفت فراخوان ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده از سوی سازمان امور مالیاتی صادر شده است که در فراخوان مرحله هفت ( از تاریخ ۱۳۹۵/۰۷/۰۱ ) همه شرکت ها موظف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند. اشخاص حقیقی هم باید ببینند که آیا مشمول یکی از شش فراخوان دیگر می شوند یا نه. لیست فراخوان ها رو میتونید در سایت مالیات بر ارزش افزوده به آدرس www.Vat.ir ببینید.

نحوه محاسبه مالیات استارتاپ ها :

در آخر به محاسبه آنلاین مالیات استارتاپ ها با فرمول زیر می پردازیم
جالبه بدونید که تو نحوه محاسبه مالیات، هیچ فرقی بین مشاغل سنتی، اینترنتی و یا استارتاپی نیست.

  • اگر یک شخص بصورت حقیقی تشکیل پرونده بدهد؛ نحوه محاسبه مالیات ایشان به قرار زیر است:
    از سودی که طی یک سال کسب کرده، یک معافیت سالانه کم میشه ( میزان این معافیت هر ساله تو قانون بودجه مشخص میشه ) بعد عددی که بدست آمد، اصطلاحاً میره به نرخ ماده ۱۳۱ قانون؛ یعنی 500/000/000 ریال اول ضربدر ۱۵% میشه، 500/000/000 ریال بعدی ضربدر ۲۰% میشه و مابقی ضربدر ۲۵%.
    مثلاً اگر سود یک گرافیست کار طی سال ۱۳۹۷ مبلغ 1/000/000/000 ریال باشه، مبلغ 216/000/000 ریال ( معافیت معیشتی ) از اون کم میشه و در آخر عدد 874/000/000 ریال به ترتیب زیر به نرخ ماده ۱۳۱ قانون میره:
    75/000/000= 15% × 500/000/000
     56/800/000= 20% × 284/000/000
    ————
    131/800/000 ریال
  • اگر شخص بصورت حقوقی ثبت شود، نحوه محاسبه مالیات آن ساده تر است؛ به این شکل که سود شرکت مستقیماً در ۲۵% ضرب می شود.


معافیت مالیاتی استارت آپ ها :

براساس قانون مالیاتی استارتاپ ها که در طرح حمایت از شرکت های نوپا آمده است، به جه معافیت مالیاتی کسب و کار اینترنتی یا استارت آپ ها اقداماتی صورت گرفته است و برخی از معافیت هایی که به استارت آپ ها و کسب و کار های نوپا تعلق می‌گیرد به شرح زیر می‌باشد:

  1. اگر استارتاپ ها یا شرکت های نوپا یک محصول یا خدمت را ارائه دهند از دادن مالیات معاف خواهند بود.
  2. سهام داران شرکت که کارفرما نیز محسوب می‌شوند مکلف به پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی نمی‌باشند.
  3. به منظور عدم امکان پرداخت سهم بیمه توسط شرکت و همچنین کاهش هزینه های بیمه امکان به خدمت گرفتن کارورز به مدت دوسال فراهم شده است.
  4. مطابق ماده 10 آیین نامه، شتابدهنده ها و فضاهای کار اشتراکی را قانونی و به رسمیت شناختند.



بدین ترتیب با آگاهی از قوانین مالیاتی استارت اپ قبل از شروع فعالیت میتوان در مسیر درست قرار گرفت و با راهنمایی های مشاورین متخصص در این زمینه تمامی مراحل از جمله ثبت شرکت و ....را به آسانی طی نمود.